应付会计工作总结与应付账款会计工作总结

第

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应付会计工作总结

目录

第一篇：应付会计工作总结

第二篇：应付会计工作内容

第三篇：应付会计工作职责

第四篇：应收应付会计的工作职责

第五篇：酒店成本及应付会计工作程序

正文

第一篇：应付会计工作总结

时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下：

1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。

2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。

3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。

4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常（包括现金报销的供应商）

5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。

这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会再接再厉,努力认真的做好各项工作.

第二篇：应付会计工作内容

工作内容清单

1、 每日结转进货期报表（采购系统f-9）选择项目：单别编号01单别说明：进货指定结转日；单别编号：51单别说明：进货退出；单别编号：61单别说明：进货退出生成凭证（会计系统4-8）、在会计系统外接传票建档：有的科目需要修改，如：固定资产，列管资产等审核成正式传票：打印凭证。

2、 收集管理部每月例行费用，立账（采购系统f-9结转z2:应付发票）。月初付款厂商。

3、 制作预付款付款单（采购系统a-4）

4、 审核采购每月送至的应付发票，结转发票。（核对英展进货单和厂商的送货单，明细、数量、金额是否一致，核对付款申请单与进货单是否一致。采购系统f-9，结转z2：应付发票。

5、 托工对账、（采购系统9-1录入发票审核，采购系统a-1制作付款申请单，打印。采购系统f-9结转z2：应付发票、立账。

6、 收集增值税抵扣联，扫描认证。

7、 月底收集各部门费用（管理部、业务、生管）暂估入账。采购系统f-9结转12：其他应付单69：其他应付折让

8、 月底暂估托工费用。（托工系统8-2导出表格，制作其他应付单采购系统c-4，结转其他应付单。

9、 月底，核对会计系统应付账款、暂估应付账款与采购系统是否一致。

10、 每月，打印当月应付账款期报表给出纳。

11、 进口增值税发票认证。通用数据采集软件中导入发票，导出明细，国税网站上传导入明细，进行对比，等待审核通过后上报。

12、 进口资料延期付汇登记。

　://asone.safesvc.gov.cn/asone/ 機構代碼：714043651

用戶代碼：ba/01

用戶密碼：yzc714043651/yzc714043651

13、 进口资料汇总登记。

14、每月25号前稽核上月采购、仓库、总务的采购单、进货单、进货退出单、进货折让单、领料单。

第三篇：应付会计工作职责

应付会计工作职责

一、承担责任审核货币资金的支付和应付账的核算工作，包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出凭证、工资表发出，领用物资分配表及会计凭证等。

二、核对和清理应付账目的全部账务。承担责任进口物资成本的计算，并按“收货报告”所填的使用部门分配入账。

三、审核货币资金明细账户，保证总账和明细账余额相符。做好货币资金的核算和管理工作。

四、承担责任应付税金的核算，按照国家规定的税种和税率纳税。

五、合理调度资金，保证合理的外币、本币等银行存款额。对资金的

周转情况，定期向财务部经理报告，并提供各种系统、全面、综合的数据资料。

六、编制会计凭证，结转期初各类库房的账面盘点账。

七、审核每日应付账会计和出纳员的全部原始凭证、支出凭证和会计凭证，审核银行存款对账单和银行调节表，做到账单相符、账表相符、账账相符。

八、审核待摊费用、预提费用账项及会计凭证，审核财产分配表及会计凭证。（备注：企业运用新会计准则的话待摊费用、预提费用已经取消。用其他会计科目核算相关费用。）

九、清理各项购(我们一定会做的更好：)货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等金额，并及时清缴结算和编制会计凭证。

十、审查国外进货的手续是否齐全，包括采购申请单、收货报告或入库单、申报关税、补充库存材料报告、付款方法及付款协议或协议，并在手续完备、金额准确无误的全部资料签字后，编制应付货款的成本计算表和会计凭证

第四篇：应收应付会计的工作职责

应收应付会计的工作职责

1..认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细帐

2.做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。

3.每月提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。

4.对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。

5.负责应付及预付款项的核算、结算工作

6.定期进行应付及预付款项的对账

7.分析应付款项的账龄及偿还情况

一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进行全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分析的基础上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。二、建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。三、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及社会中介等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。四、严格按合同组织生产和销售。企业要坚持按合同组织生产，销售货物，杜绝随意发货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来；对于货款回笼差的产品要限产，防止产生新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施，把淘汰落后生产能力与结构调整、资产重组和产品升级结合起来。

五、建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死帐，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。六、严格赊销管理。要严把赊销关，建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要制定严格的赊销内部控制制度，科学地选择赊销对象、确定赊销限额和赊销期限，把赊销风险严格控制在预算之内。同时，企业要通过制定营销计划，加强合同管理，把赊销纳入严格的合同管理之中。七、强化信用观念，积极支付到期的债务。企业要重合同、守信用，从自身做起，认真清理应付帐款。要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务，对一时无力偿付的，企业必须要有明确的书面承诺，作出还款计划。对有纠纷的货款，要依法核对帐务，

及时提供欠款凭据，落实债权债务。凡不及时偿付货款，又不积极配合提供欠款凭据的企业，要追究当事人的行政责任。八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度，及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时取得各种法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资，要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。

九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。

.财务应收应付和业务上应收应付有什么区别 财务应收应付是根据财务工商认可的票据主要是根据凭证出来的应收应付款。如支票发票等。如财务应收款开出去的发票金额 – 收到的钱对公。而业务的应收款则开出去的销售单提单的金额 – 收到的钱包括现金帐。这里收到钱也有这么个情况打个比方说张三拿着李四的支票来付款的我发票一定要开李四的。从财务角来说根本没有和张三发生往来但业务关系上是和张三发生的。业务应收款挂的是张三而财务应收款是李四。

中的打印技巧

一、打印到文件

想打印文件，没有打印机，而有打印机的电脑又没装，怎么办?我们可以在的“文件”菜单中调出“打印”对话框再选中“打印到文件”选项，确定后选择保存该文件的位置，再输入文件名后即可生成一个后缀名为prn的打印机文件，这样就可以在有打印机的电脑上将这个文件打印出来了。

二、打印文本框里的内容

有时在文本框中输入的内容，在打印的时候无法打印出来，解决的方法其实很简单，只要将文本框转换为图文框，就能对框里的内容进行打印了。具体操作：选中文本框单击右键，然后选择“设置文本框格式”，在弹出的对话框中选择“转换为图文框”即可。

三、打印附加信息

如果你希望在将要打印出来的文档里包含该文档的属性、批注等信息。那就点击的“文件”菜单，调出“打印”对话框再点击“选项”。在“打印文档的附加信息”栏里选择你要的附加信息，如该文档的属性、域代码等。设置完成后点击确定，就可以开始打印了。如果你不希望打印这些不必要的附加信息，不选中该项即可。

四、在一张纸上打印一篇多页的文档

这种方法可以节省纸张，具体操作：单击“文件”“打印”，在“显示比例”下“每页的版数”框中，单击所需选项。例如，要在一张纸上打印一篇四页的文档，可单击“4版”选项。

五、逆页序打印

多页的文档需要打印，按照中的默认设置总是从第一页打印到最后一页，所以整篇文档打印完后是最后一贝在最上面，第一页在最下面，这样我们又要手工将所有的页逆序整理一遍，十分麻烦。其实我们在打印前只要先在“工具”“选项”“打印”选项卡中选中“逆页序打印”，即可在打印时按逆序从最后一页打印到第一页，这样，打印完后所有的

页是顺序排列的。

六、一次打印多篇文档

如果你需要打印的文档不止一个，又想通过一次操作把几个文档依次打印出来，单击“打开”按钮，在“打开”对话框的文件夹列表中找到并打开包含要打印的文档的文件夹，选择要打印的多个文档，然后单击“打开”对话框右上角的“工具”菜单，选择“打印”命令即可。

七、只打印选定的内容

要想只打印文章的一部分内容，在用打印以前，首先要选定需要打印的部分文档，然后单击“文件”“打印”，再单击“选定的内容”选项。这样就会只打印你所选定的内容了

八、后台打印

利用后台打印可以在打印文档的同时使用其他应用程序，从而提高工作效率。启动“后台打印”的方法是：点击的“文件”“打印”，再点击“选项”选中“后台打印”即可。

第五篇：酒店成本及应付会计工作程序

酒店成本及应付会计工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结账

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：a.发票签发日期；b.购货品名；c.购货数量及单价；d.大小金额是否一致；e.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准

确无误地反映在账户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及账号；

5、填写经济业务发生额。

在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致。负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

（四）物料用品领用费用分配程序

由成本核算员对物品库房记账员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到账户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级账记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记账凭证，输入财务电脑系统。

（五）食品及饮料报损程序

1、已领用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，方可做账务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做账务处理。

（六）饮食成本分摊程序

核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总账与三级账相符。

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率，结转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

4、结转vip客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

（七）饮食成本报告编制内容

1、饮食营业总结报告

2、饮食销售比较表

3、食品成本报告

4、食品周转次数报告

5、饮料成本报告

6、饮料周转次数报告

7、烟草成本报告

8、mini-bar统计表

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应付账款会计工作总结

目录

第一篇：应付会计工作总结

第二篇：应付账款

第三篇：应付会计工作内容

第四篇：应付会计工作职责

第五篇：应付账款管理制度

正文

第一篇：应付会计工作总结

时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下：

1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。

2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。

3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。

4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常（包括现金报销的供应商）

5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。

这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会再接再厉,努力认真的做好各项工作.

第二篇：应付账款

【例题1?单选题】某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一

批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题 经验收入库。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。

a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000

正确答案：a

知识点：应付账款的核算

答案解析：

应付账款的入账价值200 000 +34 000+6 000240 000（元）。

【例1】向阳公司向a公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件

为2/10，n/30。材料已验收入库，货款暂欠。

（1）借：原材料40 000

应交税费——应交增值税（进项税额）6 800

2 计算题贷：应付账款——a公司46 800

（2）若10天内付款：

借：应付账款——a公司46 800

贷：银行存款45 864

财务费用936

正确答案：

知识点：应付账款的核算

答案解析：

某企业于XX年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注

明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件

3 单项选择题 为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在XX年6月11

日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。

a.147b.150c.172.5d.175.5

正确答案：d

知识点：应付账款的核算

答案解析：

购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值150+25.5175.5（万元）。

企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。(XX年考

题) 4 单项选择题a.资本公积b.营业外收入

c.其他业务收入d.其他应付款

正确答案：b

知识点：应付账款的核算

答案解析：

无法支付的应付账款应计入营业外收入。

企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。

5 单项选择题 a.资本公积b. 主营业务收入c.其他业务收

入d. 营业外收入

正确答案：d

知识点：应付账款的核算

答案解析：

无法支付的应付账款应计入营业外收入。

长江公司于XX年3月2日从大海公司购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款

为XX0元，增值税税率为17%。合同中规定的付款条件为2/10，1/20，n/30。假定计

6 单项选择题 算现金折扣时不考虑增值税。长江公司在XX年3月10日付清货款。则长江公司购买

材料时应付账款的入账价值为（）元。

a.23400b.XX0c.22932d.23000

正确答案：a

知识点：应付账款的核算

答案解析：

购货方购买材料时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此，长江公司购买材料时应付账款的入账价值XX0 + XX0×17% 23400（元）。

确实无法支付应付款项，应将其转入（）。

　7 单项选择题a．营业外收入b．资本公积c．营业外支出d．管理费用

正确答案：a

知识点：应付账款的核算

答案解析：

确实无法支付的应付款项按规定程序经批准后转作营业外收入。

某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为XX00

元，增值税为34000元，对方代垫运杂费6000元，该原材料已经验收入库。该购买业

8 单项选择题 务所发生的应付账款的入账价值为（）元。

a．240000b．234000c．XX00d．XX00

正确答案：a

知识点：应付账款的核算

答案解析：

应付账款的入账价值＝XX00 +34000+6000240000（元）。

企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。(XX年考

题) 9 单项选择题 a.资本公积b.营业外收入

c.其他业务收入d.其他应付款

正确答案：b

知识点：应付账款的核算

答案解析：

无法支付的应付账款应计入营业外收入。

10 判断题 企业会计核算中，预付账款不多的，也可以不设置“预付账款”科目。企业预付货款

时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。（）

正确答案：错

知识点：应付账款的核算

答案解析：

应记入“应付账款”科目的借方。

11 单项选择题 企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入

a.资本公积b. 营业外收入

c.预付账款d.其他业务收入

正确答案：b

知识点：应付账款的核算

答案解析：

企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款转入营业外收入。

【例题17】下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是

()。（XX年考题）

a．预付经营租入固定资产租金 12 单项选择题b．应付产品质量保证金

c．应付未决诉讼损失

d．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

正确答案：a

知识点：应付账款的核算

答案解析：

“选项b和c”通过“预计负债”科目核算；“选项d”通过“应付利息”科目核算。

[例5] 某一般纳税企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为20．4万

元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本

进行核算)。材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。根据该项经济业

务，企业可作如下会计分录：

①材料入库

借：原材料1XX00 13 计算分析题应交税费——应交增值税(进项税额)XX00

贷：银行存款1404000

②工程领用材料

借：在建工程70XX

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)10XX

原材料600000

正确答案：

知识点：应付账款的核算

答案解析：

[例4] 某一般纳税企业收购农产品一批，适用扣除率为13％，实际支付的价款为150

万元，收购的农产品已入库。企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材

料核算。原材料入库分录略)：

14 计算分析题进项税额150×13％19.5(万元)

借：材料采购1305000

应交税费——应交增值税(进项税额)195000

贷：银行存款1500000

正确答案：

知识点：应付账款的核算

答案解析：

[例3] 某一般纳税企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款600万

元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已到达并验收入库。该企业当期销售产

品不含税收入为1200万元，货款尚未收到。假如该产品适用增值税率为17％，不交纳

消费税。

根据上述经济业务，企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材料核

算。原材料入库分录略)：

15 计算分析题①借：材料采购6000000

应交税费——应交增值税(进项税额)10XX0

贷：银行存款70XX0

②销项税额1200×17％204(万元)

借：应收账贷：主营业务收入1XX000

应交税费——应交增值税(销项税额)XX000

正确答案：

知识点：应付账款的核算

答案解析：

[例2]黄河公司(一般纳税企业)XX年2月1日购入一批价格为30000元的商品

(尚未验收入库)，收到增值税专用发票一张，注明增值税额5100元；同时出具了一张

期限为3个月的商业汇票。根据上述资料，黄河公司应作如下会计处理：

16 计算分析题(1)XX年2月1日购入商品时

借：在途物资30000

应交税费——应交增值税(进项税额)5100

贷：应付票据35100

(2)XX年5月1日到期付款时

借：应付票据35100

贷：银行存款35100

(3)如XX年5月1日到期无力付款时：

该商业汇票如为商业承兑汇票，则

借：应付票据35100

贷：应付账款35100

该商业汇票如为银行承兑汇票，则

借：应付票据35100

贷：短期借款35100

正确答案：

知识点：应付账款的核算

答案解析：

【例题2】某企业于XX年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专

用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金

折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在XX年17 单项选择题 6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。

a.147b.150c.172.5d.175.5

正确答案：d

知识点：应付账款的核算

答案解析：

购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值150+25.5175.5万元。

【例题1】企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。

(XX年考题) 18 单项选择题 a.资本公积b.营业外收入

c.其他业务收入d.其他应付款

正确答案：b

知识点：应付账款的核算

答案解析：

无法支付的应付账款应计入营业外收入。

向阳公司向a公司购入材料一批，价款40000元，增值税率17％，付款条件为2

／10，n／30。材料已验收人库，货款暂欠。

(1)借：原材料40000

应交税费——应交增值税(进项税额)6800

19 计算分析题贷：应付账款——a公司46800

(2)若10天内付款：

借：应付账款——a公司46800

贷：银行存款45864

财务费用936

正确答案：

知识点：应付账款的核算

答案解析：

企业于XX年10月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明

该批产品的价款为300万元，增值税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为

20 单项选择题 2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在XX年10月19日

付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。

a.300b.348c.347.49d.351

正确答案：d

知识点：应付账款的核算

答案解析：

购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值300+51351（万元）。

第三篇：应付会计工作内容

工作内容清单

1、 每日结转进货期报表（采购系统f-9）选择项目：单别编号01单别说明：进货指定结转日；单别编号：51单别说明：进货退出；单别编号：61单别说明：进货退出生成凭证（会计系统4-8）、在会计系统外接传票建档：有的科目需要修改，如：固定资产，列管资产等审核成正式传票：打印凭证。

2、 收集管理部每月例行费用，立账（采购系统f-9结转z2:应付发票）。月初付款厂商。

3、 制作预付款付款单（采购系(请你继续关注好)统a-4）

4、 审核采购每月送至的应付发票，结转发票。（核对英展进货单和厂商的送货单，明细、数量、金额是否一致，核对付款申请单与进货单是否一致。采购系统f-9，结转z2：应付发票。

5、 托工对账、（采购系统9-1录入发票审核，采购系统a-1制作付款申请单，打印。采购系统f-9结转z2：应付发票、立账。

6、 收集增值税抵扣联，扫描认证。

7、 月底收集各部门费用（管理部、业务、生管）暂估入账。采购系统f-9结转12：其他应付单69：其他应付折让

8、 月底暂估托工费用。（托工系统8-2导出表格，制作其他应付单采购系统c-4，结转其他应付单。

9、 月底，核对会计系统应付账款、暂估应付账款与采购系统是否一致。

10、 每月，打印当月应付账款期报表给出纳。

11、 进口增值税发票认证。通用数据采集软件中导入发票，导出明细，国税网站上传导入明细，进行对比，等待审核通过后上报。

12、 进口资料延期付汇登记。

　://asone.safesvc.gov.cn/asone/ 機構代碼：714043651

用戶代碼：ba/01

用戶密碼：yzc714043651/yzc714043651

13、 进口资料汇总登记。

14、每月25号前稽核上月采购、仓库、总务的采购单、进货单、进货退出单、进货折让单、领料单。

第四篇：应付会计工作职责

应付会计工作职责

一、承担责任审核货币资金的支付和应付账的核算工作，包括现金支出凭证、银行转账支出凭证、外币支出凭证、工资表发出，领用物资分配表及会计凭证等。

二、核对和清理应付账目的全部账务。承担责任进口物资成本的计算，并按“收货报告”所填的使用部门分配入账。

三、审核货币资金明细账户，保证总账和明细账余额相符。做好货币资金的核算和管理工作。

四、承担责任应付税金的核算，按照国家规定的税种和税率纳税。

五、合理调度资金，保证合理的外币、本币等银行存款额。对资金的

周转情况，定期向财务部经理报告，并提供各种系统、全面、综合的数据资料。

六、编制会计凭证，结转期初各类库房的账面盘点账。

七、审核每日应付账会计和出纳员的全部原始凭证、支出凭证和会计凭证，审核银行存款对账单和银行调节表，做到账单相符、账表相符、账账相符。

八、审核待摊费用、预提费用账项及会计凭证，审核财产分配表及会计凭证。（备注：企业运用新会计准则的话待摊费用、预提费用已经取消。用其他会计科目核算相关费用。）

九、清理各项购货定金、应付货款、应付税金以及应付佣金等金额，并及时清缴结算和编制会计凭证。

十、审查国外进货的手续是否齐全，包括采购申请单、收货报告或入库单、申报关税、补充库存材料报告、付款方法及付款协议或协议，并在手续完备、金额准确无误的全部资料签字后，编制应付货款的成本计算表和会计凭证

第五篇：应付账款管理制度

应付账款管理制度

第一条 应付账款入账程序

（一）、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

　3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。

　4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

（二） 无票应付款1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。

　2 财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

　3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

（三） 应付账款1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。

　6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。

（四）应付账款账龄分析1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。

（五）对账1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。

　2 财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。应付账款管理流程图。

应付账款管理办法

应收应付会计的工作职责

如何巧对应付账款和往来帐

应付账款管理制度(XX-8-13)

应付账款及其他应付款的区别

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