汇算清缴时间

　　2016年汇算清缴指南(含申报、政策解读及新政策)

　　一、汇算清缴期限

　　2015年度企业所得税汇算清缴期限为2016年1月1日至2016年5月31日。

　　二、企业所得税年度纳税申报表修改情况

　　《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号)，对企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)进行了以下修改，请纳税人关注调整变化内容，并根据公告的填报要求对年度申报表进行填报：

　　1、对《企业基础信息表》(A000000)及填报说明修改如下：

　　(1)107从事国家非限制和禁止行业修改为107从事国家限制或禁止行业。填报说明修改为纳税人从事国家限制或禁止行业，选择是，其他选择否。

　　(2)103所属行业明细代码填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业，不包括建筑业。

　　2、《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)及填报说明(见公告附件1)替代，表间关系作相应调整。

　　3、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)规定，《所得减免优惠明细表》(A107020)第33行四、符合条件的技术转让项目填报说明中，删除全球独占许可内容。

　　4、《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)及填报说明(见公告附件2)替代，表间关系作相应调整。

　　5、《减免所得税优惠明细表》(A107040)及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》(A107040)及填报说明(见公告附件3)替代，表间关系作相应调整。

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